Vrijstelling bedrijfsvoorheffing bij werken op werven: wat verandert er in 2027?

Vrijstelling bedrijfsvoorheffing bij werken op werven: wat verandert er in 2027?

Voeren uw werknemers samen bouw-, renovatie-, installatie- of onderhoudswerken uit op werven? Dan laat u misschien geld liggen. Uw onderneming komt mogelijk in aanmerking voor een gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing. Een voordeel dat vaak over het hoofd wordt gezien, en dat vanaf 2027 licht wordt ingeperkt.

Goed om te weten: deze maatregel is niet alleen voor de bouwsector. Ook ondernemingen uit bijvoorbeeld de schoonmaak- of metaalsector kunnen er onder voorwaarden gebruik van maken.

Welk voordeel krijgt u als werkgever?

De vrijstelling bedraagt vandaag 18% van de belastbare bezoldigingen die in aanmerking komen. Concreet: u houdt de bedrijfsvoorheffing gewoon in op het loon van uw werknemers, maar een deel ervan hoeft u niet door te storten aan de fiscus.

Het resultaat? Een lagere loonkost voor u, zonder enige impact op het nettoloon van uw werknemers.

Let wel: niet elk looncomponent telt mee. Onder meer het vakantiegeld, de eindejaarspremie en achterstallige bezoldigingen zijn uitgesloten van de berekeningsbasis.

Wat zijn de belangrijkste voorwaarden?

1. Werken in onroerende staat. Wat daaronder valt, wordt bepaald door de btw-wetgeving: denk aan het bouwen, verbouwen, herstellen of onderhouden van een gebouw. Zuiver intellectuele prestaties, zoals ontwerp- of studiewerk, komen niet in aanmerking.
2. Minstens twee personen. De ploeg verricht hetzelfde of aanvullend werk, zowel qua inhoud als qua omvang, en dat volgens hetzelfde uurrooster.
3. Werken op locatie. De prestaties gebeuren op werven, buiten de eigen hoofdzetel of vestigingseenheid.
4. Minstens een derde van de arbeidstijd. Per betrokken werknemer moet maandelijks minstens een derde van de arbeidstijd uit kwalificerende ploegenarbeid bestaan.
5. Correcte werfmelding. De aangifte van werken ‘30bis’ moet in orde zijn wanneer die verplicht is.

Daarnaast geldt een loongrens: de betrokken werknemer moet in 2026 minstens € 17,64 bruto per uur verdienen. Enkel werknemers die deze grens halen, komen in aanmerking. Een afzonderlijke ploegenpremie is niet vereist.

Vanaf 2027 wordt het voordeel beperkt

Vanaf volgend jaar wordt op het berekende vrijstellingsbedrag een correctiefactor toegepast. U behoudt dan nog:

• 2027: u behoudt 97% van het berekende voordeel.
• 2028: u behoudt 93,35%.
• Vanaf 2029: u behoudt 95,9%.

Rekenvoorbeeld: een berekende vrijstelling van € 1.000 wordt in 2027 dus € 970.

Deze factoren kunnen nog wettelijk worden aangepast. Wij volgen dit voor u op.

Zorg voor voldoende bewijs

Bij een controle moet u kunnen aantonen dat aan alle voorwaarden is voldaan. Bewaar daarom per werknemer:

• de werflocaties;
• de gepresteerde uren;
• de ploegindeling.

Onderbouw dit met planningen, tijdsregistraties en werfverslagen. Alleen loonstaten volstaan niet.